Neziskové organizace, které dostanou status 501c3 od Internal Revenue Service, mohou být osvobozeny od federálních daní a využívat dalších daňových výhod. Pochopení toho, jak tato daňová kategorie funguje, je pro startupy a nové neziskové organizace zásadní.
Přejít na sekci
- Co je 501c3?
- 3 typy organizací 501c3
- Jaké jsou výhody klasifikace 501c3?
- Jaké jsou požadavky na stav 501c3?
- Chcete se dozvědět více o podnikání?
- Další informace o MasterClass Howarda Schultze
Bývalý generální ředitel společnosti Starbucks sdílí ponaučení z téměř 40 let vedení jedné z nejlepších světových značek.
Zjistit více
Co je 501c3?
501c3, nebo 501 (c) 3, je daňová kategorie ve Spojených státech Internal Revenue Code (IRC) pro neziskové organizace. Určuje Internal Revenue Service (IRS) nezisková organizace které platí a kvalifikují se pro 501c3 jako charitativní organizace, čímž jsou osvobozeny od federální daně z příjmu. Co odlišuje organizace 501c3 od jiných neziskových organizací je to, že jejich dary jsou daňově odečitatelné.
Většina organizací 501c3 jsou veřejné charity, soukromé nadace a soukromé provozní nadace, ale neziskové společnosti, trusty a společnosti s ručením omezeným (LLC) mohou také získat status 501c3.
3 typy organizací 501c3
Jedná se o tři typy neziskových organizací, které splňují požadavky IRS na výjimky pro 501c3:
- Soukromá nadace . Soukromé nadace jsou také známé jako neprovozní nadace, protože nemají aktivní programy a obvykle podporují veřejné charity prostřednictvím grantů. Všechny 501c3 jsou zpočátku považovány za soukromé nadace, pokud nesplňují požadavky IRS pro veřejnou charitu. Získávání finančních prostředků prostřednictvím veřejné podpory je zbytečné; příjmy mohou pocházet od malé skupiny dárců a dokonce i od jednotlivců nebo rodin. Dary jsou daňově odečitatelné (až 30 procent z příjmů jednotlivých dárců) a její správní rada může být řízena spřízněnými nebo propojenými osobami, například rodinami.
- Soukromá provozní nadace . Soukromá provozní nadace je nejméně běžnou formou organizace 501c3 a je hybridem veřejných a soukromých nadací. Většina příjmů soukromé provozní nadace musí jít na programy a metriky darování jsou podobné jako u veřejné charity.
- Veřejná charita . Veřejné charity, nejběžněji známý typ organizací 501c3, zahrnují náboženské organizace, organizace zabývající se dobrými životními podmínkami zvířat a vzdělávací programy. Má-li veřejná charita nárok na osvobození od daně, musí generovat většinu svých finančních prostředků z darů od veřejnosti nebo vládních programů. Dary veřejným charitám mohou být odpočitatelné z daní (až 60 procent z příjmů jednotlivých dárců), zatímco firemní dary jsou omezeny na 10 procent. Správní rada veřejné charity musí být složena z nezávislých, nesouvisejících jednotlivců, aby se zabránilo pravidlům o střetu zájmů, která by způsobila, že IRS jejich žádost zamítne.
Jaké jsou výhody klasifikace 501c3?
Existuje několik výhod pro získání klasifikace 501c3, včetně:
- Zlevněné sazby pošty . Kvalifikační organizace mohou mít také nárok na speciální slevy za hromadnou sazbu za poštu od americké pošty.
- Způsobilé pro granty . Organizace, které se kvalifikují do klasifikace 501c3, mají také nárok na federální, státní a místní granty. U většiny žádostí o grant je často vyžadován stav 501c3. Další informace o psaní návrhů grantů najdete v našem úplném průvodci.
- Osvobození od daně a odpočet . Organizace 501c3 jsou osvobozeny od federální daně z příjmu. Rovněž jsou v mnoha případech osvobozeny od státní daně z příjmu, daně z prodeje a majetku a od federálních daní z nezaměstnanosti.
Jaké jsou požadavky na stav 501c3?
IRS přísně reguluje kvalifikace pro status 501c3 a organizace musí splňovat mnoho požadavků, aby se organizace kvalifikovala, včetně:
- Charitativní činnosti musí splňovat konkrétní kritéria . Podle IRS charitativní činnost, která splňuje podmínky pro status 501c3, zahrnuje nabídku pomoci marginalizovaným komunitám, pokrok v náboženství, vzdělání nebo vědě, obranu lidských a občanských práv, údržbu veřejných budov, zmírnění napětí v sousedství nebo boj proti diskriminaci a kriminalitě mladistvých. Pokud musí 501c3 uzavřít, zbývající aktiva po dluzích musí jít do charitativní organizace nebo podporovat filantropické aktivity.
- Platby zaměstnanců musí splňovat konkrétní požadavky . Zaměstnanci musí být placeni za spravedlivou tržní hodnotu práce a neměli by dostávat bonus, provizi ani jiné formy kompenzace. Kromě toho musí organizace zadržet federální daň z příjmu z výplat zaměstnanců, pokud nevydělají méně než 100 $ ročně.
- Zaměřuje se na konkrétní účel . Aby se nezisková organizace mohla kvalifikovat jako organizace osvobozená od daně, musí fungovat výlučně pro jeden z následujících účelů: náboženské, charitativní, vědecké testování veřejné bezpečnosti; literární; vzdělávací; podpora národních nebo mezinárodních amatérských sportovních soutěží; a předcházení týrání zvířat a dětí.
- Důsledná zakládající mise . Každá nezisková organizace má zakládající misi a nesmí přidávat ani měnit své zaměření, aby získala status 501c3. Například pokud se agentura pro péči o děti rozhodne řešit napětí v sousedství nebo přidat do své mise další charitativní organizace, musí nejprve informovat IRS nebo riskovat ztrátu svého statusu osvobozeného od daně.
- Organizace musí sloužit veřejným zájmům . Nezisková organizace nemůže sloužit žádnému soukromému zájmu, včetně zájmů zakladatelů, jejich rodin nebo soukromých akcionářů. Organizace také může dostávat pouze omezený příjem z nesouvisejících obchodních operací, jako je prodej nebo zboží. Charitativní činnosti společnosti nebo čisté výdělky nemohou získat členové jejího představenstva ani soukromé osoby.
- Omezené politické zapojení . Neziskové organizace musí také omezit politické aktivity, včetně lobbování a účasti na politických kampaních, na minimum. Činnost kampaně, která podporuje nebo se staví proti politickému kandidátovi na veřejnou funkci, je zcela zakázána.
Mistrovská třída
Navrženo pro vás
Online kurzy vyučované těmi největšími světovými mozky. Rozšiřte své znalosti v těchto kategoriích.
Howard Schultz
Obchodní vedení
Další informace Diane von FurstenbergUčí budovat módní značku
Další informace Bob WoodwardUčí investigativní žurnalistiku
Další informace Marc JacobsUčí módní design
Zjistit víceChcete se dozvědět více o podnikání?
Dostaň Roční členství MasterClass za exkluzivní přístup k video lekcím vyučovaným obchodními osobnostmi, včetně Howarda Schultze, Chrisa Vosse, Robina Robertsa, Sary Blakely, Daniela Pink, Boba Igera, Anny Wintourové a dalších.
Zajímavé Články
